+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Иностранная организация оказывает услуги по разработке методологии уплата ндс

Иностранная организация оказывает услуги по разработке методологии уплата ндс

В ходе международного сотрудничества, а также при использовании схем оптимизации налогообложения российские компании нередко заключают с иностранными организациями договоры оказания различных услуг выполнения работ. При этом у российского предприятия могут возникнуть дополнительные обязательства по перечислению НДС и налога на прибыль в бюджет. Эти обязательства зависят от характера оказываемых услуг, резидентства исполнителя и множества других факторов, описываемых в данной статье. Иностранные организации, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, должны уплатить этот налог в бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при «импорте» работ и услуг

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Все, что нужно знать о НДС

Международное налогообложение Налоговое резидентство иностранной компании может быть установлено судом на основании оценки совокупности доказательств По итогам камеральной проверки налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержани и неперечислении в году налогоплательщиком в качестве налогового агента налога на прибыль с дохода процентов , полученного иностранной организацией.

По мнению налогового органа, налогоплательщиком не были представлены доказательства, подтверждающие, что иностранная компания ФРГ имела статус компании-резидента ФРГ в целях избежания двойного налогообложения. Представленные налогоплательщиком свидетельства и справка не могут быть признаны надлежащими документами, подтверждающими налоговое резидентство этой компании.

При рассмотрении дела установлено, что налогоплательщик в качестве документов, подтверждающих резидентство ФРГ, представил:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Чтобы вы могли владеть определенной техникой работы: Обязанности налогового агента при аренде закрепленного на праве хозяйственного ведения либо праве оперативного управления федерального или муниципального имущества Из книги Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС автора Лермонтов Ю М 9. Коммерческие банки — неотъемлемая часть финансового сектора, основная функция которых заключается в перераспределении капиталов, повышающем общую эффективность производства в стране.

Осуществляя свою специфическую деятельность привлечение вкладов, размещение средств в кредиты, обслуживание счетов, операции с ценными бумагами , кредитные организации, в частности, банки, обязаны уплачивать соответствующие налоги на прибыль, имущество, добавленную стоимость и т.

Однако налогообложение банков имеет свои отличительные черты, которые связаны со спецификой банковской работы. Эти особенности отражаются на таких элементах процесса налогообложения, как исчисление налогооблагаемой базы по ряду налогов, освобождение от косвенного налогообложения значительного перечня операций и услуг, предоставление льгот, формирование доходов и расходов.

Недостаточная теоретическая и практическая разработка данного вопроса, а также непрерывные изменения в области законодательства подчеркивают актуальность выбранной темы квалификационной работы.

Эта цель определяет логическое построение курсовой работы. Задачи, которые предстоит решить: Предметом исследования определен механизм взаимодействия банка и налоговых органов по вопросу налогообложения. Курсовая работа разделена на две главы. В первой главе данного исследования рассмотрены теоретические основы налогообложения кредитных организаций, отличия от исчисления налогов в организациях, не относящихся к сфере банковских услуг, особенности определения налоговой базы по некоторым видам налогов, ставка и порядок начисления каждого налога, подлежащего уплате.

Владивосток, а также в ней приводится характеристика организации и формируются рекомендации по оптимизации налогообложения. Методологической и теоретической базой курсового исследования являются законодательные и нормативные акты, данные консолидированной финансовой отчетности, бухгалтерского баланса и сведений для акционеров выбранной организации, публикации российской финансовой и экономической прессы, электронные ресурсы по выбранной тематике, материалы семинаров, учебные пособия, а также результаты исследований.

В отличие от других действующих организаций, во взаимоотношениях с налоговыми органами банк выступает в трех лицах: Рассматривая банки как самостоятельных налогоплательщиков, необходимо обозначить некоторые основные элементы налогообложения, то есть отдельные нормы законодательства, правила, процедуры, понятия, которые в совокупности определяют условия обложения налогом 1.

Объект налогообложения - это те юридические факты действия, события, состояния , которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог.

Налоговая база — это доход налогоплательщика в российской валюте по видам, подлежащим налогообложению. Налоговый период - срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства. Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные законодательством преимущества, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

Порядок исчисления налога - НК устанавливает общее правило, в соответствие с которым плательщик сам должен исчислять сумму налога, подлежащей к уплате, исходя из налоговой базы и ставки налога. Сроки уплаты налогов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно произойти уплата налога.

Уплата налога производится разовой выплатой всей суммы долга, либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ, в наличной или безналичной форме в установленные применительно к каждому налогу сроки. Налоговая система России формируется на следующих основных экономических началах: Принцип всеобщности налогообложения, Принцип равенства налогообложения принцип недискриминации , Принцип защиты экономических интересов РФ во внешней торговле, Принцип наличия экономического основания для взимания налогов, Принцип единства экономического пространства России, Принцип федерализма и законности в установлении и изменении налогов, Принцип презумпции правоты налогоплательщика.

Налоговый учет в банке основывается на данных первичных учетных документов, аналитических регистров налогового учета, бухгалтерского учета и расчетов налоговой базы. Банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от понесенных при осуществления банковской деятельности на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете.

К ним относятся: Налог на прибыль. С 1 января года банки исчисляют и уплачивают налог на прибыль согласно главы 25 НК РФ. В соответствии с нормами главы 25 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль признается реально полученная прибыль, которая определяется как полученный банком доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Потому законом предусмотрены открытые перечни доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы.

Банки, так же как и другие организации, при формировании налоговой базы применяют общие принципы признания доходов и расходов, но только в отношении специфики банковской деятельности по банковским операциям и сделкам.

Банки, как и другие плательщики налога на прибыль, должны определять доходы и расходы для целей налогообложения одним из двух методов - методом начисления или кассовым методом. При кассовом методе за основу признания доходов и расходов принимается день поступления средств на корреспондентский счет банка и, соответственно, фактическая оплата расходов.

Однако в случае превышения предельного размера суммы выручки от реализации услуг без учета НДС одного миллиона рублей за квартал, банк обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начислений. Согласно ст. Доходы от реализации товаров работ, услуг. Внереализационные доходы — не связанные с основной деятельностью от долевого участия в других организациях, от сдачи имущества в аренду, в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде, в виде безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами основных средств и нематериальных активов, в виде стоимости излишков материально — производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации, и прочие.

Налогообложение коммерческих банков налогом на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость относится к федеральным налогам, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей страны.

Налог относится к косвенным налогам, так как налогоплательщиком является продавец товаров работ, услуг , а фактическим носителем налога — потребитель этого товара работы, услуги. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость регламентируется главой 21 части второй НК РФ, вступившей в силу с 1 января г. Коммерческие банки являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Налогообложение банковской деятельности налогом на добавленную стоимость имеет ряд специфических особенностей предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией товаров работ, услуг. Однако, для целей налогообложения все операции и сделки, совершаемые коммерческими банками можно подразделить на два вида: Налоговая база при реализации коммерческим банком товаров работ, услуг определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , без включения в них налога.

При определении налоговой базы выручка расходы коммерческого банка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации передаче товаров работ, услуг , имущественных прав. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров работ, услуг , передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов коммерческого банка, связанных с расчетами по оплате указанных товаров работ, услуг , имущественных прав, полученных им в денежной и или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

При получении банком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: При передаче имущественных прав в случае приобретения денежного требования у третьих лиц моментом определения налоговой базы является день уступки последующей уступки требования или день исполнения обязательства должником.

В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Порядок ведения раздельного учета по налогу Поскольку коммерческие банки оказывают услуги как облагаемые налогом, так и необлагаемые налогом, то они обязаны вести раздельный учет НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товаров работ, услуг.

Ведение раздельного учета предполагает, что суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении товаров работ, услуг: При этом распределение суммы НДС на две части производится пропорционально у дельному весу оказанных банком услуг, налогооблагаемых НДС в общей стоимости услуг, оказанных банком за налоговых период.

Банк может избежать обязанности по ведению раздельного учета НДС, уплаченного поставщикам при приобретении товаров работ, услуг , применяя п. В этом случае банк включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам работам, услугам.

При этом вся сумма НДС, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Порядок исчисления и сроки уплаты налога Налоговым периодом является квартал. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога. Общая сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Коммерческий банк, приобретая на территории Российской Федерации товары работы, услуги у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, является налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у иностранной организации и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС. При этом налоговая база по НДС определяется банком как сумма дохода иностранной организации от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога.

Также банк является налоговым агентом, арендуя у органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество. При этом налоговая база по НДС определяется банком как сумма арендной платы с учетом налога. Банк обязан исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС, - при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, - при получении банком денежных средств в виде авансовых платежей в счет предстоящего оказания услуг, передачи имущественных прав.

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, банк составляет счета-фактуры. Счет-фактура оформляется в срок не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг или со дня передачи имущественных прав в двух экземплярах. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога банком в качестве налогового агента производится одновременно с выплатой перечислением денежных средств иностранной организации или органам государственной власти и управления или органам местного самоуправления. Банк обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая характеристика налогооблагаемой базы банков банк налогооблагаемый налог Российским налоговым законодатель законодательством установлены определенные особенности формирования доходов и расходов и, соответственно, налоговой базы по отдельным видам предпринимательской деятельностью. Особый акцент сделан на особенностях определения налоговой базы банков. В доходы банков, кроме доходов, предусмотренных для всех налогоплательщиков, дополнительно включаются доходы от банковской деятельности.

Коммерческие банки являются независимыми рыночными организационными структурами и отличаются высокой степенью экономической самостоятельности. Одновременно эти банки несут и полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Никакие органы государственного управления не вправе диктовать банкам условия их деятельности на рынке, но, с другой стороны, никто не возместит коммерческому банку убытки и не возьмет его риски на себя.

Как независимые рыночные организационные структуры, акционерные паевые банки организуют свою деятельность на условиях коммерческого расчета, который подразумевает полную экономическую самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования. При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств.

Поэтому коммерческий банк, будучи экономически не зависимым в границах, определенных законом, от каких-либо юридических и физических лиц, должен так строить тактику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.

Финансы и статистика, Одновременно банк должен работать надежно и исключать из своей деятельности осуществление операций с высокой степенью риска хотя, возможно, очень доходных , которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния. Это в первую очередь вызвано тем, что банк несет экономическую, ответственность перед очень широким кругом предприятий, организаций, граждан по своим обязательствам в соответствии с заключенными договорами, например, в части своевременного и полного возврата им денежных средств, внесенных ранее во вклады и депозиты, размещенных в ценные бумаги банка.

Следует учитывать, что учредители и другие акционеры пайщики банка несут солидарную ответственность по денежным обязательствам банка в доле их участия средствами в уставном капитале банка, т. При определении фактически полученной балансовой прибыли в состав доходов включаются следующие статьи: В доходы банков включаются, кроме того, полученные средства от депозитарного обслуживания клиентов, от предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей, от осуществления форфейтинговых и факторинговых операций, а также некоторые другие доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью.

Соответствующие особенности имеются и при определении расходов банков. Кроме расходов, предусмотренных для всех налогоплательщиков, банки несут дополнительные расходы, обусловленные особенностями осуществления банковской деятельности.

К статьям расходов, учитываемых при определении фактической балансовой прибыли, относятся следующие их виды: При этом следует учитывать, что по ряду вышеуказанных статей фактически произведенные расходы относятся на затраты банка не в полной сумме, а в пределах установленных норм, сверх них осуществляются за счет прибыли банка. Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и произведенными затратами и распределяется, как правило, по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - за год.

Прежде всего, из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в бюджет. Порядок взаимоотношений коммерческого банка с бюджетом по поводу уплаты налогов будет рассмотрен ниже. Общая характеристика подхода к налогообложению банков Банковский сектор в силу аккумулируемых им средств и объема совершаемых операций играет значительную роль в налоговой системе Российской Федерации.

Существование рыночной экономики во много м определяется наличием жизнеспособного банковского сектора. Учреждениям банков предоставлен определенный статус в системе налогового администрирования. Также банки являются в большинстве своем крупнейшими налогоплательщиками, обеспечивающими существенный объем налоговых платежей.

Налоговое законодательство не предусматривает каких-либо особых налогов, уплачиваемых только кредитными организациями. Что изменяется в этом случае?

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п.

В настоящее время сфера услуг является одной из самых перспективных и быстро развивающихся отраслей экономики, несмотря на то, что деятельность по оказанию услуг всегда вызывает массу проблем, ведь отсутствие материального результата при оказании услуг сказывается на многом, в том числе и на порядке их налогообложения. Так, если участниками сделки по оказанию услуг являются резиденты разных стран, в том числе стран Евразийского союза, то у российской стороны могут возникать обязанности налогового агента по НДС и по налогу на прибыль организаций. С целью обеспечения свободы движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, проведения скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики, энергетике, промышленности, сельском хозяйстве, транспорте Таким образом, начиная с О том, что относится к услугам в рамках Евразийского союза сказано в Разделе I "Общие положения" Протокола N к услугам относится деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности, а также передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных прав.

Вопросы исчисления НДС в 2018 году

Реклама на этой странице. Федеральный закон от 3 июля г. В начале июля г. С 1 января г. Иностранные компании - поставщики электронных услуг обязаны платить налог на добавленную стоимость.

Налогообложение компаний, приобретающих услуги иностранных фирм

Наиболее распространенными случаями, когда вы в качестве налогового агента будете уплачивать НДС, являютс я пп. Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп. Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем. Когда вы покупаете у иностранца товары работы, услуги , то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких услови й пп. Местом реализации товаров работ, услуг является территория РФ.

На вопросы, касающиеся порядка исчисления и вычета НДС, применения ставок, льгот, налоговых вычетов, заполнения декларации по НДС, а также применения электронных счетов-фактур, ответил эксперт.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Новикова Светлана Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с года индивидуальным предпринимателям - плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав - "по отгрузке" или "по оплате". Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. В настоящее время все индивидуальные предприниматели - плательщики НДС определяют момент фактической реализации исключительно "по оплате". А большинство организаций-плательщиков НДС определяют момент фактической реализации "по отгрузке". Получается, что индивидуальный предприниматель - продавец может выставить электронный счет-фактуру организации-покупателю только после получения от нее оплаты, а в случае отсутствия оплаты - по истечении 60 дней с момента отгрузки. Поскольку в договорных отношениях между субъектами хозяйствования в настоящее время распространены отсрочки по расчетам за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги, то нередко складывается ситуация, когда индивидуальный предприниматель - продавец не вправе выставить электронный счет-фактуру, не дожидаясь получения оплаты. Покупатель при экспорте товара не представил заверенное налоговым органом заявление о ввозе товаров.

Иностранная организация оказывает услуги по разработке методологии уплата ндс

Международное налогообложение Налоговое резидентство иностранной компании может быть установлено судом на основании оценки совокупности доказательств По итогам камеральной проверки налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержани и неперечислении в году налогоплательщиком в качестве налогового агента налога на прибыль с дохода процентов , полученного иностранной организацией. По мнению налогового органа, налогоплательщиком не были представлены доказательства, подтверждающие, что иностранная компания ФРГ имела статус компании-резидента ФРГ в целях избежания двойного налогообложения. Представленные налогоплательщиком свидетельства и справка не могут быть признаны надлежащими документами, подтверждающими налоговое резидентство этой компании. При рассмотрении дела установлено, что налогоплательщик в качестве документов, подтверждающих резидентство ФРГ, представил:.

.

.

Статья ФЗ "Налог на Google", Россия, НДС на сумму 12 ФЗ вводит с 1 января года обязанность уплаты НДС иностранными компаниями, той организацией, которая непосредственно оказывает услугу правилам; Понадобится разработка системы взаимодействия.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ирина

    Скоро, сука, налог на воздух придумают, как в мультике про Чиполлино

  2. Гаврила

    Шара шара, как же без неё. Похоже это генетическое.

© 2018-2019 vek-stekla.ru