+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Предприятие оплатило сотруднику путевку в санаторий как провести 2019 году

Предприятие оплатило сотруднику путевку в санаторий как провести 2019 году

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Лето — пора отпусков, поэтому многие компании, стремясь поощрить своих работников, приобретают для них и их детей путевки в санатории и спортивные детские лагеря. Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Путевка работнику: разбираемся с налогами

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Санаторий Сосновый Бор. Цены, Процедуры, Номер, Питание - Подробный обзор

Некоторые компании, несмотря на сложную экономическую ситуацию, обеспечивают своих работников бесплатными путевками. О том, какие последствия для организации влечет такая забота, — в нашей теме номера. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Коллективный договор может содержать обязанность работодателя обеспечивать работников бесплатными путевками.

В этом случае компания за счет собственных средств по договору с санаторно-курортным учреждением или с туристической фирмой закупает путевки и затем передает их работникам. Оплата организацией отдыха в интересах работника относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме подп. При этом в соответствии с п. Для освобождения от обложения НДФЛ необходимо, чтобы расходы по такой компенсации оплате не относились к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Согласно указанной норме Кодекса к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Таким образом, если путевка приобретена в санаторно-курортную или оздоровительную организацию на территории РФ и затраты на ее приобретение не учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли, стоимость путевки НДФЛ не облагается. Это касается и путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Крыма и Севастополя письма Минфина России от Отметим, что приобретение путевки в туристическом агентстве не исключает возможности применения к ней положений п.

На это обратил внимание ФАС Московского округа в постановлении от Суд указал, что туристические фирмы распространяют путевки в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения наряду с путевками, не предусматривающими лечебно-оздоровительной программы.

Критерием отнесения путевок к подпадающим под положения п. При приобретении путевок в туристическом агентстве нужно учитывать еще один момент. Стоимость приобретенной путевки может включать в себя и агентское вознаграждение турагента. Отметим, что, на наш взгляд, выполнить требование чиновников можно только в том случае, если в выданной путевке стоимость агентского вознаграждения выделена отдельно. Вопрос необходимости начисления страховых взносов на стоимость передаваемой работникам путевки является спорным.

Чиновники считают, что стоимость путевок должна облагаться взносами письма Минтруда России от Логика их рассуждений следующая. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС России, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ч. Перечни не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам приведены в ст.

Эти перечни являются исчерпывающими. Путевки работникам в этих перечнях не значатся. Поэтому стоимость путевок, выданных работникам организации, подлежит обложению страховыми взносами.

Но у судов иное мнение на этот счет. Она заключается в том, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Исходя из этой позиции, суды признают, что стоимость путевок, выдаваемых работникам на основании положений коллективного договора, страховыми взносами не облагается постановления АС Западно-Сибирского округа от Учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость купленных для работников путевок нельзя.

Такой запрет прямо установлен подп. Причем это касается и случаев, когда путевки предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда в целях их профилактического лечения определения Конституционного суда РФ от Отметим, что если компания во избежание споров с проверяющими начисляет на стоимость путевок страховые взносы, их можно учесть в составе расходов на основании подп.

Исключение составляют налоги, перечисленные в ст. Минфин России в письме от Поэтому суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании подп.

Согласно подп. Приобретая для работника путевку, компания не оказывает работнику услуги. Она лишь оплачивает за него стоимость путевки. При этом сами услуги на основании путевки работник получает от соответствующих санаторно-курортных, оздоровительных и иных организаций, осуществляющих его отдых и лечение. Поэтому при передаче путевки работнику объекта налогообложения по НДС не возникает. Это подтверждают и Минфин России письмо от Ведь к вычету принимается только НДС по товарам работам, услугам , которые приобретены для использования в облагаемых НДС операциях подп.

При приобретении для работников путевок у организации происходит уменьшение экономических выгод. Поэтому затраты на покупку путевок для нее являются расходом п.

Поскольку расходы на приобретение путевок не связаны с изготовлением продукции, продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, они относятся к прочим расходам п. Таким образом, в бухгалтерском учете приобретение и выдача работникам санаторно-курортных путевок отражается следующими проводками:. Если организация, учитывая мнение чиновников, начисляет на стоимость путевок страховые взносы, делается проводка:.

Поскольку в бухгалтерском учете стоимость путевок учитывается в расходах, а в налоговом учете — нет, образуется постоянная разница, приводящая к возникновению постоянного налогового обязательства п. При этом делается проводка:. Возможен и другой вариант обеспечения бесплатного отдыха работников: сотрудники сами приобретают путевки, а организация компенсирует им их стоимость.

Компания может выдавать работникам бесплатные путевки в качестве поощрения за достигнутые результаты. В этом случае налогообложение и учет осуществляются следующим образом. Поскольку путевка дается работнику за трудовые успехи, ее выдача носит стимулирующий характер. Доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты входят в состав заработной платы работника ст.

Часть зарплаты может выплачиваться в неденежной форме ст. Таким образом, путевка, выданная работнику в качестве поощрения, фактически является премией, выданной работнику в натуральной форме, и ее стоимость подлежит обложению НДФЛ подп.

Так как путевка является частью оплаты труда, ее стоимость облагается страховыми взносами, как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений ч.

Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, включаются в расходы на оплату труда п. Поэтому стоимость премиальной путевки можно учесть в расходах на основании п. Что касается НДС, то согласно п.

Но это относится и к случаям, когда организация передает работнику в качестве оплаты труда товар выполняет работу, оказывает услугу. Как уже было указано выше, оплачивая за работника путевку, компания не оказывает ему услуги. При выдаче работнику путевки в качестве премии в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:. Путевка может быть выдана работнику как подарок, например, к профессиональному празднику или юбилею. При этом обязательно должен быть составлен договор дарения п.

Обратите внимание, что при передаче подарка между сторонами дарителем и одаряемым возникают отношения по договору дарения п. В общем случае дарение может быть совершено устно п. Но, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает руб.

В противном случае он будет ничтожным. Таким образом, при передаче работнику путевки стоимостью более руб. Согласно п. Но данная норма применима только к туристским путевкам. Это подтверждается выводами ФНС России, сделанными в письмах от И хотя речь в них идет о путевках, выданных в качестве приза, выводы налоговиков применимы и к подаренным путевкам. Так, в письме от А в письме от Таким образом, если на основании подаренной работнику путевки ему оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, стоимость путевки в соответствии с п.

Если же подарена туристская путевка, не подразумевающая оказание санаторно-курортных услуг на территории РФ, ее стоимость не облагается НДФЛ только в пределах, установленных п. К объекту обложения страховыми взносами не относятся выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права ч.

В письме от Поэтому в случае передачи подарков работнику по договору дарения независимо от стоимости подарка у организации объекта обложения страховыми взносами на основании ч. Таким образом, стоимость путевки, выданной работнику в качестве подарка на основании договора дарения, страховыми взносами не облагается. Поэтому стоимость подаренной путевки включить в состав расходов нельзя. Проводки в бухгалтерском учете будут такими же, как и при выдаче путевки работнику на основании положений коллективного договора.

Организация-работодатель может заключить со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования, предусматривающий оплату страховщиком санаторно-курортного лечения застрахованных работников.

Таким образом, оплата страховой компанией стоимости санаторно-курортных путевок по договорам добровольного личного страхования работников облагается НДФЛ. Минфин России это подтверждает письмо от Налоговыми агентами по НДФЛ признаются организации и предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход п.

В нашем случае доход в виде бесплатной путевки работник получает от страховой компании. Поэтому именно она признается налоговым агентом и должна исчислить налог, удержать его и перечислить в бюджет. Если страховая организация не может удержать налог, она должна сообщить об этом работнику и в налоговую инспекцию п. Между работниками и страховой компанией нет трудовых отношений.

Поэтому стоимость оплаченной страховщиком путевки под объект обложения страховыми взносами не подпадает п.

По договору ДМС организация-работодатель уплачивает взносы. При этом необходимо, чтобы договор был заключен на срок не менее года и предусматривал оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников письмо ФНС России от За счет взносов по договору ДМС страховая компания приобретает путевки для работников организации.

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путёвку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье. Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом.

Как учитывать и облагать налогами путевки, которые предприятие предоставляет своим работникам, зависит от их финансирования и формы предоставления. Предприятие может возместить работнику стоимость путевки или оплатить ее непосредственно на счет санатория или дома отдыха. Подробно рассмотрим, что делать с путевками, которые предоставляют работникам именно за счет предприятия. Когда путевки выдали работникам, их стоимость списываем на расходы. В зависимости от того, в каком отделе числится работник, такие расходы учитываем на счетах 23, 91, 92, 93 или субсчете

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность

Можно ли выбрать время и место отдыха по своему желанию? Кто оплатит дорогу? На эти и другие вопросы на выездном совете экспертов "Российской газеты", который прошел в Президентской библиотеке в Санкт-Петербурге, попытались разобраться вместе со спикерами из регионов. В дискуссии приняли участие: исполнительный директор Ассоциации туроператоров России Майя Ломидзе, президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин, руководитель налоговой практики юридической фирмы "Интеллектуальный капитал" Сергей Колесников, председатель общественной организации "Курортный Крым" Александр Бурдонов, генеральный директор туроператора "Дельфин" Сергей Ромашкин, вице-президент Торгово-промышленной палаты Ростовской области Светлана Абдулазизова, член правления Алтайской региональной ассоциации туризма Наталья Гордеева. В обсуждении участвовали и представители компаний. Федеральный закон от На 50 тысяч рублей, которые выделят на одного человека, организация через туркомпанию отправит его отдыхать в любое место отдыха.

Путевка сотруднику за счет компании

Путевка: туристическая или санаторно-курортная Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников. В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч. При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Санаторий для пенсионеров, какие бесплатные путевки предлагают органы социальной защиты. Часть 1
Какие налоговые последствия имеет оплата отдыха для организаций? Попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Благодаря изменениям, внесенным Законом Украины от Рассмотрим эти требования подробно. А для начала ознакомимся с самой нормой. Сейчас все расскажем. Из абзаца второго п. Следовательно, с просьбой о предоставлении такой путевки к работодателю должен обратиться его наемный работник. Моршин, для меня и моей жены Франчук О. После получения от работника соответствующего заявления работодатель рассматривает возможность приобретения такой путевки.

Отпуск за счет фирмы: работнику — экономия, бухгалтеру — проблемы

Некоторые работодатели помогают своим работникам в организации отпуска, например оплачивая им путевки в санатории. Как это отражается на налоговом бремени и взносах компании, мы рассмотрим на примерах наших читателей. Причем тип организации должен быть поименован в п. Ведь услуги, например, оздоровительно-развлекательного комплекса под льготу по НДФЛ не подпадаю т Письмо Минфина от

Некоторые компании, несмотря на сложную экономическую ситуацию, обеспечивают своих работников бесплатными путевками. О том, какие последствия для организации влечет такая забота, — в нашей теме номера. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами.

.

При этом путевки приобретают не только для сотрудников, но и для услуг будет предусматривать санаторно-курортное лечение. При этом датой выплаты дохода считается день передачи путевки сотруднику фирмы. . Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

В какой вы компании?

.

Отдых за счёт работодателя в 2019 году: разъяснения для бухгалтера

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. windjorme

    Если не так, поправьте меня!

  2. Татьяна

    Тарас, спасибо за быстрый, развёрнутый, понятный, а главное очень актуальный ответ!

© 2018-2019 vek-stekla.ru